Погашение беспроцентного займа, предоставленного учредителем
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста возможно ли выдать учредителю часть предоставленного им беспроцентного займа за счет остатка денежных средств, олученных им подотчет при закрытии расчетного счета, а остальную чать беспроцентного займа простить путем заключения соглашения о прощении долга в конце 2014 года?
Если да, верны ли мои проводки?
Д 50 К 71
Д 67 К 50
Д 67 К 91
Если да, верны ли мои проводки?
Д 50 К 71
Д 67 К 50
Д 67 К 91
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!Подскажите пожалуйста возможно ли выдать учредителю часть предоставленного им беспроцентного займа за счет остатка денежных средств,олученных им подотчет при закрытии расчетного счета, а остальную чать беспроцентного займа простить путем заключения соглашения о прощении долга в конце 2014 года?Если да, верны ли мои проводки?Д 50 К 71Д 67 К 50Д 67 К 91
Добрый день!
Выделенное синим мне непонятно.
Суммы, снятые со счета (в т.ч. при его закрытии) не являются полученными под отчет, они сразу же сдаются в кассу (глава 3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Т.е. проводки должны быть следующие (п. 7 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов):
Д 50 К 51 = сданы снятые со счета суммы;
Д 67 К 50 = из кассы возвращен займ физлица;
Д 67 К 91.1 = остаток займа отражен в составе прочих доходов на основании договора прощения долга. -
Спасибо за ответ!Расчетный счет закрыли, остаток денежных средств направили в кассу, потом сразу выдали в подотчет учредителю.
Теперь верну в кассу от подотчетного лица и выдам частично долг учредителю, а остальную часть беспроцентного займа прощаю путем заключения соглашения о прощении долга, правильно Вас поняла?
Скажите пожалуйста постоянный налоговый актив Д 68 К 99 20% будет здесь? -
Цитата: Спасибо за ответ!Расчетный счет закрыли, остаток денежных средств направили в кассу, потом сразу выдали в подотчет учредителю.Теперь верну в кассу от подотчетного лица и выдам частично долг учредителю, а остальную часть беспроцентного займа прощаю путем заключения соглашения о прощении долга, правильно Вас поняла?Скажите пожалуйста постоянный налоговый актив Д 68 К 99 20% будет здесь?
Добрый день!
Выделенное синим - верно.
ПНА здесь имеет место (п.п. 4 и 7 ПБУ 18/02), если участник ООО владеет более 50% УК ООО (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ) либо в соглашении о прощении долга указано, что участник прощает долг ООО в целях увеличения его чистых активов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
