Как заполнить корректировку декларации по НДС за период применения УСН?

Comments

• Катя24, добрый день!
  
  

  Цитата: 1,2 кв. 2021 г. применяли УСН доходы минус расходы.

  Цитата: В 1 кв. 2021 г. ошибочно была реализация с НДС и выписан сф на реализацию.

  т.е. вы будучи на УСН выставили сч.ф. с НДС, подали декларацию и заплатили налог?
  
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста,  как заполнить корректировку декларации по НДС за 1 кв. 2021 г. ? Первоначально сдали также как при ОСН , с заполнением книги продаж (хотя должны были только раздел 1 и 12 заполнять).

  т.е. сдали декларацию за 1 кв. 2021 с заполнение титульного листа, раздела 1 и раздела 3?
• Цитата: т.е. вы будучи на УСН выставили сч.ф. с НДС, подали декларацию и заплатили налог?

  Именно так
  
  

  Цитата: т.е. сдали декларацию за 1 кв. 2021 с заполнение титульного листа, раздела 1 и раздела 3?

  да. и еще раздел 9
• Катя24, 
  
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста,  как заполнить корректировку декларации по НДС за 1 кв. 2021 г. ?

  если у вас это была разовая отгрузка с НДС в период применения УСН, то считаю, что вам необходимо подать корректировку с аннулированием сч.ф., отраженной в разделе 9 в дополнительном листе книги продаж.
  
  

  Цитата: В 1 кв. 2021 г. ошибочно была реализация с НДС и выписан сф на реализацию. Передан контрагенту.

  одновременно с подачей корректировки вам лучше подать объяснения, где подробно расписать, что сч.ф. изначально был выставлен ошибочно, что никакой отгрузки не то что с НДС, а вообще не было в адрес покупателя ну и т.д.
• Цитата: одновременно с подачей корректировки вам лучше подать объяснения, где подробно расписать, что сч.ф. изначально был выставлен ошибочно, что никакой отгрузки не то что с НДС, а вообще не было в адрес покупателя ну и т.д.

  Отгрузка была. И передан счет фактура покупателю. Который он вероятно, принял к вычету.
  
  

  Цитата: если у вас это была разовая отгрузка с НДС в период применения УСН, то считаю, что вам необходимо подать корректировку с аннулированием сч.ф., отраженной в разделе 9 в дополнительном листе книги продаж.

  Смущает то, что вообще не должны были заполнять раздел 9 и 3. Т.е. декларация неправильно заполнена была.  Должны были раздел 12 заполнить.  Как правильно поступить в этой ситуации? Не будет ли ошибкой отправить нулевую  декларацию по ндс за 1 кв. 2021 г. ?
• Катя24, 
  
  ничего не понимаю
  
  

  Цитата: Отгрузка была. И передан счет фактура покупателю. Который он вероятно, принял к вычету.

  Цитата: В 1 кв. 2021 г. ошибочно была реализация с НДС и выписан сф на реализацию. Передан контрагенту.

  отгрузка была, но ошибочно выставили сч.ф. покупателю с НДС?
  
  

  Цитата: Не будет ли ошибкой отправить нулевую  декларацию по ндс за 1 кв. 2021 г. ?

  почему нулевую декларацию собираетесь отправлять, вы же НДС обязаны заплатить?
  
  если вся проблема в том, что неверные показатели декларации заполнили, то их и исправляйте, но декларация нулевой не будет.
  
  налог вы заплатить обязаны.
  
  

  Цитата: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

  или вы договорились с покупателем, что НДС он у себя уберет из вычетов и примет от вас исправленные документы?
• Цитата:ничего не понимаюЦитата: Отгрузка была. И передан счет фактура покупателю. Который он вероятно, принял к вычету.Цитата: В 1 кв. 2021 г. ошибочно была реализация с НДС и выписан сф на реализацию. Передан контрагенту.отгрузка была, но ошибочно выставили сч.ф. покупателю с НДС

  Сама реализация была, но ошибка в том, что отразили ее с НДС, выписали счет фактуру и передали контрагенту.
  
  

  Цитата: или вы договорились с покупателем, что НДС он у себя уберет из вычетов и примет от вас исправленные документы?

  Обещал, что примет КСФ.
• Катя24, 

  Цитата: Обещал, что примет КСФ.

  какое хорошее обещание вам дал покупатель, с учетом того, что КСФ делается при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в случае:
  - изменения цены (тарифа) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
  - уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ)
  
  ничего из этого в вашем случае не произошло.
  
  

  Цитата: Сама реализация была, но ошибка в том, что отразили ее с НДС, выписали счет фактуру и передали контрагенту.

  вам нужно впринципе уничтожить сч.ф. с обеих сторон, через КСФ это не делается.
• Цитата: вам нужно впринципе уничтожить сч.ф. с обеих сторон, через КСФ это не делается.

  Если мы удалим совсем счет фактуру, то тогда получается нулевая корректировочная  декларация за 1 кв. 2021 г.?
  Или все таки нужен исправительный счет фактура и доп. лист книги продаж? И ничего страшного , что первоначальная декларация по НДС была заполнена неправильно (с разделом 3 и 9)?
• Катя24, 
  
  

  Цитата: Если мы удалим совсем счет фактуру, то тогда получается нулевая корректировочная  декларация за 1 кв. 2021 г.?

  вам надо не только удалить сч.ф. у себя, но и у клиента.
  то, что вы со своей стороны сч.ф. удалите, а он у себя вычет нет - вам не поможет.
  
  

  Цитата: Или все таки нужен исправительный счет фактура и доп. лист книги продаж?

  что вы хотите исправлять в вашем сч.ф.?
  я пытаюсь вам донести, что вы на УСН, вы не являетесь налогоплательщиком НДС. Счета-фактуры выставляют налогоплательщики, упрощенщики выставляют сч.ф. с выделенным налогом осознанно, в интересах клиента, скажем так.
• Aрина Абабкова, он удалит у себя. 
  Подскажите, как нам заполнить декларацию корректировочную по НДС?
  Должна ли эта декларация быть нулевой? Т.к. мы удалим из программы этот счёт фактуру и переформируем декларацию.  Или должна быть с доп.листом книги продаж? Тут проблема в том , что при УСН не формируется книга продаж и доп.лист к ней. Формируется 12 раздел при продаже с НДС.
  Или третий какой то вариант?
• Добрый день.
  

  Цитата: Если мы удалим совсем счет фактуру, то тогда получается нулевая корректировочная  декларация за 1 кв. 2021 г.?

  Это очень плохое решение. Вы не сможете доказать правильность таких действий.
  Разумно отзывать ошибочно оформленный счёт-фактуру в пределах отчётного периода, когда документ ещё не "засветился" нигде. А в обсуждаемом случае всё правильно было сделано (за исключением порядка заполнения вашей декларации), поскольку отгрузка фактически была и счёт-фактура был оформлен и отражён обеими сторонами в декларациях.
• Цитата: Первоначально сдали также как при ОСН , с заполнением книги продаж (хотя должны были только раздел 1 и 12 заполнять

  Добрый день.
  Декларацию у вас приняли, налог вы в бюджет заплатили (или нет? не очень понятно из вашего ответа). Ничего не нужно портить. Если беспокоитесь, отправьте корректировку так, как положено, с разделом 12 и той же суммой. А если не платили налог, надо оплатить. Тем более нехорошо контрагента просить что-то у себя удалять, если он принял к вычету, то придется после удаления подавать уточненку.
• Катя24, 
  
  вы знаете, я упустила один важный момент

  Цитата: Это очень плохое решение. Вы не сможете доказать правильность таких действий.

  дело даже не в этом, а в том, что вы получили от поставщика деньги с НДС.
  
  ведь, если мы посмотрим на Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, который утверждает план счетов, то на счете 19 учитывается сумма НДС, которая подлежит уплате поставщику, а не в бюджет, т.е. в данном случае вам.
  
  Т.е. получается, что вы сумму НДС получили, а в бюджет ее не заплатили.
  
  В данном случае стоит обратить внимание на Определение КС РФ от 29.03.2016 № 460-О: "Как следует из представленных материалов, заявитель, применяя упрощенную систему налогообложения, при выполнении работ выставлял контрагентам счета-фактуры с выделением налога на добавленную стоимость. В первоначальных налоговых декларациях заявитель отражал суммы данного налога к уплате в бюджет, однако затем представил в налоговый орган уточненные налоговые декларации, в которых скорректировал ранее исчисленные суммы налога на добавленную стоимость (исключил из подлежащих уплате в бюджет). Налоговый орган по результатам проверки предложил заявителю уплатить в бюджет данный налог. Вступившим в силу решением арбитражного суда подтверждена правомерность выводов налогового органа. Как указал арбитражный суд, закон не предоставляет лицу, не являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, но получившему его в результате выставления счета-фактуры, права удерживать налог на своих счетах и распоряжаться им иным способом. При этом арбитражный суд установил, что контрагенты заявителя оплатили выполненные им работы, оформив платежные поручения, с указанием сумм налога на добавленную стоимость, который был выделен в счете-фактуре."
  
  Возможно, Александра меня поправит, но если вы вернете сумму НДС своему покупателю как ошибочно полученные денежные средства, то можно будет все-таки говорить о подаче нулевой корректировки.
• Цитата: дело даже не в этом, а в том, что вы получилиот поставщикаденьги с НДС.

  От покупателя. А с остальным согласна.
• Александра Кривошеева, спасибо за уточнение)))
  
  конечно, от покупателя
• Aрина Абабкова,  Нам они еще не оплатили. Тогда можно сдать нулевую декларацию по НДС?
  Понимаю, что случай не стандартный. И наверное, на практике никто с таким не сталкивался.
• Катя24, 
  
  если вы еще не получили денежные средства от покупателя, то считаю, что уточненку нулевую вы подать можете, предварительно отправив исправленные документы своему покупателю, убрав НДС в том числе из первичных документов с указанием, что сч.ф., отправленный ранее, недействительный и по указанной сделке денежные средства должны быть присланы в меньшем размере (за минусом НДС).
  
  письмо лучше отправить с уведомлением о вручении и только после получения уведомления обратно отправить корректировку, потому что налоговая 100% запросит пояснения.
• Aрина Абабкова, Спасибо