Как отразить в бухучете лицензиата передачу лицензиаром исключительных прав на изобретение лицензиату?

Comments

• Цитата: Облагаются ли выплаты роялти физ лицам соавторам ()не работникам лицензиата) Ндфл и страховыми взносам?И как отражаются в БУи НУполучение исключительных прав у лицензиата и их использование в производстве ?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому  вопрос о бухучете остаётся в этой теме, а вопросы о налоговом учете и уплате НДФЛ и страховых взносов (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день.Заключён лиценз. договор на передачу прав на изобретение (патент) между лицензиаром ООО и лицензиатом ООО.Как отразить это передачу у лицензиата,  если договор заключён на 5 лет и мы, лицензиат, должны выплатить первон. платеж лицензиару 50 тыс.  И далее роялти рассчитывается по формуле ежеквартально от суммы выручки соавторам физ. лицам.  Исключ. право по договору переходит после 5 лет к лицензиату безвозмездно. Эти суммы вознаграждения и роялти как я понимаю не облагаются НДС на основании п. 26.1 ст. 149 нкрф.  Вопросы удалены модератором. И как отражаются в БУ получение исключительных прав у лицензиата и их использование в производстве ?

  Добрый день!
  
  Ситуация с учетом операций по данному договору сложная в связи с тем, что не выделена стоимость получения исключительных прав. В таком случае, на мой взгляд, компании надо самостоятельно выделить такую стоимость из платежей по договору (например, с привлечением оценщика) с тем, чтобы данная сумма не учитывалась в текущих расходах, а формировала первоначальную стоимость НМА (п. 3 ПБУ 10/99; п.п. 6 - 8 ПБУ 14/2007).
  Либо все суммы, выплачиваемые по договору, признать выплатами за получение исключительного права и относить на счет 08 (Д 08 К 60 = начислена выплата и Д 60 К 51 = перечислена выплата) с последующим формированием НМА по факту перехода прав проводкой Д 04 К 08.
  Или Ваша организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета?
• НКК, у нас малое предприятие, на данный момент, мы вправе применять упрощённый способ ведения учёта. Но что будет через 5 лет неизвестно. 
  
  Можно ли сделать так? Согласно п. 39 ПБУ 14/2007 принять НМА на 012 забалансовый счёт по первоначальной стоимости 50тыс, эту сумму отразить на 97 счёте с ежемесячный списанием в течении 5 лет. А суммы роялти на 20, 25 счёт ежеквартально списывать в полном объёме на текущие расходы. Через 5 лет списать с забалансового 012 счета,. Только не пойму после перехода прав собственности безвозмездно нужно ли их отразить на 04 счёте с первон. стоимостью (с учётом всех платежей без НДС)  например проводкой дт 04 кт 98.02 без начисления амортизации в НУ и бу. Будет ли это верным? 
  
  В вашем варианте, если учитывать все платежи на 08 счёте, мы ведь их не сможем в расходах учесть? Только после ввода в эксплуатацию с начисление амортизации через 5 лет?
• Цитата: НКК, у нас малое предприятие, на данный момент, мы вправе применять упрощённый способ ведения учёта. Но что будет через 5 лет неизвестно.Можно ли сделать так? Согласно п. 39 ПБУ 14/2007 принять НМА на 012 забалансовый счёт по первоначальной стоимости 50тыс, эту сумму отразить на 97 счёте с ежемесячный списанием в течении 5 лет. А суммы роялти на 20, 25 счёт ежеквартально списывать в полном объёме на текущие расходы. Через 5 лет списать с забалансового 012 счета,. Только не пойму после перехода прав собственности безвозмездно нужно ли их отразить на 04 счёте с первон. стоимостью (с учётом всех платежей без НДС)  например проводкой дт 04 кт 98.02 без начисления амортизации в НУ и бу. Будет ли это верным?В вашем варианте, если учитывать все платежи на 08 счёте, мы ведь их не сможем в расходах учесть? Только после ввода в эксплуатацию с начисление амортизации через 5 лет?

  Добрый день!
  
  Если Вы хотите поставить данные права на учет в качестве НМА по стоимости 50 000 руб., тогда надо внести соответствующие изменения в договор, прописав данную сумму как плату за предоставления исключительных прав.
  Но если Ваша компания имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета, ничто не мешает все расходы по такому договору по факту их осуществления относить в состав текущих затрат (Д 20, 25 К 60) без формирования стоимости НМА (п. 3.1 ПБУ 14/2007).
• НКК,  если включать платежи в расходы, как потом отразить переход прав на НМА, чтобы он числится на балансе?
• Цитата: НКК,  если включать платежи в расходы, как потом отразить переход прав на НМА, чтобы он числится на балансе?

  Добрый день!
  
  В таком случае НМА на балансе не будет. 
  Тут только Вы сами можете определиться, если наличие НМА на балансе необходимо, то нужно определить его стоимость путем выделения суммы за передачу прав в договоре или оценочного определения.
• НКК, спасибо, думаю правильнее будет формировать первонач. стоимость в течение 5 лет.